今日，《廈門日?qǐng)?bào)》以《“內(nèi)審”為企業(yè)發(fā)展護(hù)航》為題介紹了廈門國貿(mào)集團(tuán)加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)防控的工作經(jīng)驗(yàn)。
“內(nèi)審”為企業(yè)發(fā)展護(hù)航
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廈門國貿(mào)集團(tuán)股份有限公司的業(yè)務(wù)多元化，涉及供應(yīng)鏈管理、房地產(chǎn)經(jīng)營和金融服務(wù)等領(lǐng)域，各種業(yè)務(wù)各有其風(fēng)險(xiǎn)，特點(diǎn)也各不相同。在企業(yè)內(nèi)部控制體系建設(shè)的過程中，廈門國貿(mào)集團(tuán)設(shè)置的專職管理部門——內(nèi)控與審計(jì)部發(fā)揮了穿針引線、保駕護(hù)航的重要作用。
[看點(diǎn)1]
拓展審計(jì)業(yè)務(wù)領(lǐng)域 提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益
2011年，廈門國貿(mào)集團(tuán)作為廈門證監(jiān)局選取的兩個(gè)內(nèi)控規(guī)范實(shí)施試點(diǎn)單位之一，對(duì)內(nèi)部控制進(jìn)行了完善和自我評(píng)價(jià)。隨后幾年里，隨著集團(tuán)內(nèi)部審計(jì)不斷創(chuàng)新與發(fā)展，內(nèi)控與審計(jì)部沒有停留在傳統(tǒng)意義上的“查錯(cuò)糾弊”，而是提升至“幫助企業(yè)增加價(jià)值”，逐步向業(yè)務(wù)領(lǐng)域和管理領(lǐng)域擴(kuò)展。為確保企業(yè)資產(chǎn)保值增值，最大限度地提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益，審計(jì)人員不僅僅在事后開展審計(jì)，特別加強(qiáng)了對(duì)事前、事中的過程監(jiān)控，以期減少和降低管理風(fēng)險(xiǎn)，為公司加強(qiáng)內(nèi)控管理，提高經(jīng)濟(jì)效益發(fā)揮作用。
以高層領(lǐng)導(dǎo)干部的離任審計(jì)為例，長(zhǎng)期以來，國貿(mào)集團(tuán)堅(jiān)持的是“有離必審”和“先審后離”，通過實(shí)施離任審計(jì)，不僅達(dá)到對(duì)高管人員任期內(nèi)經(jīng)營管理業(yè)績(jī)的客觀評(píng)審，促進(jìn)負(fù)有經(jīng)濟(jì)責(zé)任的領(lǐng)導(dǎo)干部更好的履行職責(zé)，同時(shí)也摸清了企業(yè)經(jīng)營管理的實(shí)際情況，分清了責(zé)任，有利地解決存在問題，促進(jìn)了企業(yè)經(jīng)營管理水平的提高，確保國有資產(chǎn)和資金不流失，為公司考核和任用干部提供了參考依據(jù)。
現(xiàn)代內(nèi)部審計(jì)理念的核心是，內(nèi)審人員不僅要善于發(fā)現(xiàn)問題，更要善于解決問題，并要將所提的建議當(dāng)作本部門的服務(wù)產(chǎn)品，向管理層積極“推銷”，以提高審計(jì)的效果。在這一核心理念指導(dǎo)下，廈門國貿(mào)集團(tuán)內(nèi)控與審計(jì)部積極倡導(dǎo)和強(qiáng)化審計(jì)的服務(wù)理念，堅(jiān)持“一審、二幫、三促進(jìn)”的工作原則，與審計(jì)對(duì)象建立起良好的協(xié)作關(guān)系，并注重與相關(guān)職能部門的密切協(xié)調(diào)和溝通，實(shí)現(xiàn)協(xié)同效應(yīng)。
[看點(diǎn)2]
加強(qiáng)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控 提升風(fēng)險(xiǎn)管理水平
廈門國貿(mào)集團(tuán)的業(yè)務(wù)多元化，涉及供應(yīng)鏈管理、房地產(chǎn)經(jīng)營和金融服務(wù)等領(lǐng)域。各種業(yè)務(wù)各有其風(fēng)險(xiǎn)，特點(diǎn)也各不相同。為加強(qiáng)國貿(mào)集團(tuán)內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)控制，減少和規(guī)避經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)，集團(tuán)內(nèi)控與審計(jì)部與各部門聯(lián)合制定了公司層面風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)體系，定期對(duì)各風(fēng)險(xiǎn)控制指標(biāo)情況進(jìn)行監(jiān)控，對(duì)異常風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)及時(shí)提出預(yù)警；對(duì)風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)報(bào)告使用效果進(jìn)行跟蹤，遵循“重預(yù)警、輕分析”的未來導(dǎo)向原則，及時(shí)調(diào)整常用的風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)和指標(biāo)對(duì)應(yīng)的預(yù)警值，以不斷適應(yīng)內(nèi)外環(huán)境變化，更加全面地反映出公司所面臨的主要風(fēng)險(xiǎn)，發(fā)揮風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警作用；在內(nèi)外環(huán)境發(fā)生重大變化的年度，內(nèi)審部對(duì)公司經(jīng)營可能面臨的各種極端情況進(jìn)行了風(fēng)險(xiǎn)分析，模擬公司可能發(fā)生的各種風(fēng)險(xiǎn)及其后果；加重對(duì)集團(tuán)層面風(fēng)險(xiǎn)的闡述工作，為下一年度的經(jīng)營決策提供參考。
在公司董事會(huì)的領(lǐng)導(dǎo)下，國貿(mào)集團(tuán)內(nèi)控與審計(jì)部以認(rèn)真、審慎和專業(yè)的工作態(tài)度，不斷提高審計(jì)服務(wù)水平，扎實(shí)做好風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、內(nèi)部控制和常規(guī)審計(jì)工作；致力于完善公司內(nèi)控制度、提高公司風(fēng)險(xiǎn)管理水平，為防范風(fēng)險(xiǎn)、加強(qiáng)完善公司內(nèi)部控制起到了積極的促進(jìn)作用。
企業(yè)名片】
廈門國貿(mào)集團(tuán)股份有限公司是一家綜合性企業(yè)，始建于1980年并于1996年上市。經(jīng)過34年發(fā)展，公司已形成供應(yīng)鏈管理、房地產(chǎn)經(jīng)營和金融服務(wù)三大核心業(yè)務(wù)，在公司治理等方面積累了豐富經(jīng)驗(yàn)，公司目前已有系統(tǒng)規(guī)范的企業(yè)管理架構(gòu)，制定了20余部公司治理相關(guān)規(guī)章制度，內(nèi)部控制體系健全，各管理環(huán)節(jié)能協(xié)調(diào)運(yùn)作。日前，該集團(tuán)內(nèi)控與審計(jì)部獲評(píng)2014年“全國內(nèi)部審計(jì)先進(jìn)集體”。
【名詞解釋】內(nèi)部審計(jì)
內(nèi)部審計(jì)是指單位依法獨(dú)立開展監(jiān)督和評(píng)價(jià)本單位及所屬單位財(cái)政收支、財(cái)務(wù)收支及其他經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的真實(shí)、合法和效益的行為。經(jīng)福建省政府常務(wù)會(huì)議審議通過、于2014年元旦起正式施行的《福建省內(nèi)部審計(jì)工作規(guī)定》明確，福建省依法接受審計(jì)監(jiān)督的國家機(jī)關(guān)、金融機(jī)構(gòu)、企事業(yè)組織、社會(huì)團(tuán)體等，要開展內(nèi)部審計(jì)。相關(guān)單位要設(shè)立獨(dú)立的內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)，配備專職或兼職的內(nèi)部審計(jì)人員。
上述《規(guī)定》明確，內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)或者內(nèi)部審計(jì)人員對(duì)本單位及所屬單位的建設(shè)項(xiàng)目、技術(shù)改造項(xiàng)目、政府采購以及重大投資活動(dòng)，主要負(fù)責(zé)人履行經(jīng)濟(jì)責(zé)任情況等履行內(nèi)部審計(jì)職責(zé)。單位在考核、獎(jiǎng)懲、任免本單位內(nèi)設(shè)機(jī)構(gòu)及所屬單位負(fù)責(zé)人時(shí)，應(yīng)當(dāng)將有關(guān)內(nèi)部審計(jì)結(jié)論作為重要依據(jù)。
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